Revocable
可撤销生前信托
加州家庭的基础文件，使资产无须经遗嘱认证程序。本所负责资产清单、注入核对及夫妻共同财产与计税基础记录。
财富传承与信托 · 与信托律所协同
信托的法律设计由律师完成，
能否落地，取决于数字与申报。
本所与资深信托及遗产规划律所协同工作：律师负责法律设计、文件起草与签署；本所负责家庭资产盘点、遗产税与所得税测算、评估协调、赠与税与信托申报，以及信托设立后的年度会计与复核。
先邮件联系
已沟通，预约会谈 · $599
30 分钟在线会谈 · Wen Shi 本人 · 建立合作后费用全额抵扣
邮件仅用于初步沟通；重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定；必要时签署保密协议。
本所观点
信托文件决定财产如何传承；数字与申报决定它能否经得起检验——资产是否完成注入，计税基础是否有据可查，赠与是否充分披露，信托是否每年依法申报。本所与律所分工协作，使法律设计在财务与税务上得以落实。
- $15M2026 年每人遗产与赠与税终身免税额及隔代转移税免税额，已永久化并按通胀调整
- $19,000每人每年对每位受赠人的年度免税赠与额；对非美国公民配偶为 $194,000
- $46,000加州总资产 $1,000,000 的遗产经遗嘱认证程序时，法定律师费与执行人费合计
- 3 年709 充分披露后 IRS 对赠与价值的核定时效；未充分披露则不受时效限制
01How We Work
分工与流程
律师与本所分别签署委托书、分别收费；双方之间的信息交换须经客户书面授权。
01委托
如何分工与授权？
律师与本所的分工律师：委托书，确认夫妻共同代理或分别代理。本所：会计师委托书，取得与律师交换信息的书面授权。
工作成果双方委托书与信息授权
02
盘点
家庭有哪些资产、以何种方式持有？
律师与本所的分工律师：家庭状况、既有文件、夫妻共同财产与个人财产的认定。本所：家庭资产负债表与资产清单（含境外资产与公司权益）、计税基础、历年 709 及实体与信托申报。
工作成果资产负债表与资产清单
03
设计
采用哪些工具、成本与税负如何？
律师与本所的分工律师：设计备忘，确定工具、受托人与分配条款。本所：遗产税测算、现金流与流动性安排、各方案所得税成本、免税额使用计划。
工作成果方案备忘与税务测算
04
起草与签署
税务意图是否写入文件？
律师与本所的分工律师：起草并主持签署信托、遗嘱、授权书及 LLC 协议。本所：审阅授予人信托属性、Crummey 权、隔代转移与信托所在地等税务条款；申请 EIN；安排合格评估。
工作成果签署文件与申报日历
05
注入
资产是否已实际进入信托？
律师与本所的分工律师：房产契约与转让文件，银行及证券账户变更指引。本所：逐项核对注入，记录计税基础与估值；与律师处理产权变更申报（PCOR）及适用时的 Prop 19 亲子排除申请。
工作成果资产注入核对表
06
年度管理
每年须完成哪些申报？
律师与本所的分工律师：受托人法律顾问，Crummey 通知文本。本所：709 及充分披露、隔代转移免税额分配、1041 与 541、信托账目、3520/3520-A。
工作成果年度申报与信托账目
07
复核
事实与法规变化后是否仍然成立？
律师与本所的分工律师：修订文件。本所：免税额使用、资产负债表与税负的年度复核。
工作成果年度复核备忘
08
身故后
如何完成交接？
律师与本所的分工律师：信托管理、通知与分配。本所：身故日估值、计税基础调整（§1014）、706 或 706-NA、可携带免税额选择、最后一年 1040 与受托人账目。
工作成果遗产与信托申报
02Key Considerations
常用信托与规划工具
ILIT
不可撤销人寿保险信托
使身故保险金不计入应税遗产（现有保单转入后三年内身故仍计入遗产，§2035）；保费以年度免税赠与支付。本所负责赠与记录、Crummey 通知存档与 709。
SLAT
配偶终身受益信托
在使用免税额的同时，授予人可通过受益配偶间接受益。本所负责免税额测算、709 及授予人信托所得税。
GRAT
授予人保留年金信托
在上市或出售前转移资产未来增值；年金按 §7520 利率计算，仅超出该利率的增值可免赠与税转移。本所负责年金测算与评估协调。
IDGT
向有意缺陷授予人信托出售
以分期出售冻结资产价值，出售本身不确认所得。本所负责估值、利息与付款安排及授予人税负测算。
Dynasty
王朝信托与隔代转移免税额
用于多代传承与资产保护。本所负责隔代转移免税额的分配与台账。
Family LLC
家族 LLC 与有限合伙
统一管理家族资产，分批赠与份额；估值折扣视事实而定，并存在 §2036 计入风险。本所负责合格评估协调与合伙申报。
Charitable
慈善剩余信托与捐赠者建议基金
适用于低计税基础资产或流动性事件当年。本所负责扣除与收益测算及时点安排。
Foreign
境外父母的赠与与境外信托
收受境外个人赠与年度合计超过 $100,000，或收到境外信托分配，须申报 3520；美国人被视为境外信托所有人时另须确保 3520-A 申报；父母名下美国境内资产超过 $60,000 时可能须申报 706-NA。
QDOT
合格国内信托
配偶为非美国公民时适用婚姻扣除的前提；须在遗产税申报中作出选择，本金分配须缴遗产税。
03Illustrative Analysis
同一份 $1,000,000 资产：遗嘱认证与生前信托
加州居民身故，名下资产总值 $1,000,000（含房产，未扣除房贷）。方案 A 仅有遗嘱，资产经法院遗嘱认证程序；方案 B 生前已设立可撤销生前信托并完成资产注入。
| 方案 A · 遗嘱认证 | 方案 B · 生前信托 | |
|---|---|---|
| 法定律师费 | $23,000 | 无法定费用 |
| 法定执行人费 | $23,000 | 无法定费用 |
| 法定费用合计 | $46,000 | — |
| 程序 | 法院程序，文件公开 | 不经法院，通常不公开 |
解读
加州遗嘱认证的法定费用按资产总值而非净值计算，房贷较高的家庭负担更重。生前信托的效果取决于资产是否实际完成注入；未注入的资产仍可能须经遗嘱认证。
示例性测算，依加州遗嘱认证法 §10810 法定费率，不对应特定客户；未计入法院费用、评估费、信托设立及受托人报酬等费用，不构成对结果的承诺。
04Perspective
执业背景
规划的质量，往往在数年后的审计、尽职调查或家族变故中才受到检验。本所以该标准准备每一份文件。
CFA®投资分析
任职证券与投资机构期间取得；对境内理财、基金与保单，先确认底层资产、发行人及信息可得性，据以判断美国税法下的定性与处置时点。
CPA执业与签署
美国注册会计师执照；意见署名负责，测算可复核、可追溯。
EAIRS 代表权
可在审计、征收及申诉程序中代表纳税人；跨境申报出现问题时，由本所直接回应。
J.D.法律程序（在读）
修读缘于亲历美国法律程序；跨境承接依赖授权书、公证、信托条款及继承声明，本所与律所在条款层面协作。
本所不销售保险或投资产品，不按资产规模收费。
05Engagement
委托方式
律师费用由律所另行收取；本所仅就财务与税务工作收费。
02
规划协同
按范围报价
与律所协同完成方案测算、评估协调、签署前税务审阅及签署后的资产注入核对。
范围与费用事先书面确定
03
年度管理
年度聘任
709、1041 与 541、信托账目、3520/3520-A 及年度复核。
适用于已设立信托的家庭
初次咨询流程
- 1
确认议题
在联系页提交咨询议题确认表，或以邮件简述情况。
- 2
提交资料
重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定；必要时事先签署保密协议。
- 3
确认与预约
经确认适合后，付款 $599 预约。
- 4
会谈与备忘
30 分钟在线会谈；会后提供一页书面备忘。
06Suitability
适用客户
- 在加州持有房产或证券、尚未设立生前信托的家庭
- 资产接近或超过遗产税免税额、需要测算与规划的家庭
- 已设立信托、需要年度申报与信托会计的受托人与家庭
- 父母为非美国税务居民、收受赠与或继承的家庭
- 配偶一方为非美国公民的家庭
不适用情形
- 仅需起草法律文件、不需要财务与税务工作的情形
- 寻求保险或投资产品推荐的情形
如会谈确认需求不在服务范围内，本所将直接说明并退还费用。
先盘点资产，再设计信托。
提交咨询议题后，我们将以邮件确认需准备的资料，并与您的律师或本所推荐的律所协同推进。
邮件仅用于初步沟通；重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定；必要时签署保密协议。
本页为一般性税务信息（截至 2026 年 10 月），不构成针对特定情形的税务、法律或投资建议；规则与金额可能变动，实际适用须结合具体事实。Wen Shi 为美国注册会计师（CPA）、联邦税务执业资格持证人（EA）及 CFA® 持证人，法学博士（J.D.）在读，不提供法律意见；本所不提供投资建议，不销售保险或投资产品。法律文件由客户指定或本所推荐的执业律师起草；律师与本所分别签署委托书、分别收费。估值折扣、税务结果及 IRS 的认可均不作保证。
财富传承与信托
预约
财富传承与信托 · 与信托律所协同
信托的法律设计由律师完成，能否落地，取决于数字与申报。
本所与资深信托及遗产规划律所协同工作：律师负责法律设计、文件起草与签署；本所负责家庭资产盘点、遗产税与所得税测算、评估协调、赠与税与信托申报，以及信托设立后的年度会计与复核。
30 分钟在线会谈 · Wen Shi 本人 · 建立合作后费用全额抵扣 邮件仅用于初步沟通；重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定；必要时签署保密协议。
本所观点
信托文件决定财产如何传承；数字与申报决定它能否经得起检验——资产是否完成注入，计税基础是否有据可查，赠与是否充分披露，信托是否每年依法申报。本所与律所分工协作，使法律设计在财务与税务上得以落实。
$15M2026 年每人遗产与赠与税终身免税额及隔代转移税免税额，已永久化并按通胀调整
$19,000每人每年对每位受赠人的年度免税赠与额；对非美国公民配偶为 $194,000
$46,000加州总资产 $1,000,000 的遗产经遗嘱认证程序时，法定律师费与执行人费合计
3 年709 充分披露后 IRS 对赠与价值的核定时效；未充分披露则不受时效限制
从签署、注入到交接，一个完整的周期。
信托存续期间的五个节点
- 签署不可撤销信托须取得税号；同时建立申报与会计日历
- 资产注入未完成过户的资产仍在信托之外，可能须经遗嘱认证程序
- 每年 4 月 15 日709 赠与税申报、1041 及加州 541 信托所得税申报
- 重大事项婚姻、子女出生、出售企业或迁居时复核文件与测算
- 身故后 9 个月706 遗产税申报的法定期限（可申请延期）
How We Work
分工与流程
律师与本所分别签署委托书、分别收费；双方之间的信息交换须经客户书面授权。
1委托如何分工与授权？
律师与本所的分工律师：委托书，确认夫妻共同代理或分别代理。本所：会计师委托书，取得与律师交换信息的书面授权。
工作成果双方委托书与信息授权
2 盘点家庭有哪些资产、以何种方式持有？
律师与本所的分工律师：家庭状况、既有文件、夫妻共同财产与个人财产的认定。本所：家庭资产负债表与资产清单（含境外资产与公司权益）、计税基础、历年 709 及实体与信托申报。
工作成果资产负债表与资产清单
3 设计采用哪些工具、成本与税负如何？
律师与本所的分工律师：设计备忘，确定工具、受托人与分配条款。本所：遗产税测算、现金流与流动性安排、各方案所得税成本、免税额使用计划。
工作成果方案备忘与税务测算
4 起草与签署税务意图是否写入文件？
律师与本所的分工律师：起草并主持签署信托、遗嘱、授权书及 LLC 协议。本所：审阅授予人信托属性、Crummey 权、隔代转移与信托所在地等税务条款；申请 EIN；安排合格评估。
工作成果签署文件与申报日历
5 注入资产是否已实际进入信托？
律师与本所的分工律师：房产契约与转让文件，银行及证券账户变更指引。本所：逐项核对注入，记录计税基础与估值；与律师处理产权变更申报（PCOR）及适用时的 Prop 19 亲子排除申请。
工作成果资产注入核对表
6 年度管理每年须完成哪些申报？
律师与本所的分工律师：受托人法律顾问，Crummey 通知文本。本所：709 及充分披露、隔代转移免税额分配、1041 与 541、信托账目、3520/3520-A。
工作成果年度申报与信托账目
7 复核事实与法规变化后是否仍然成立？
律师与本所的分工律师：修订文件。本所：免税额使用、资产负债表与税负的年度复核。
工作成果年度复核备忘
8 身故后如何完成交接？
律师与本所的分工律师：信托管理、通知与分配。本所：身故日估值、计税基础调整（§1014）、706 或 706-NA、可携带免税额选择、最后一年 1040 与受托人账目。
工作成果遗产与信托申报
Key Considerations
常用信托与规划工具
Revocable
可撤销生前信托
加州家庭的基础文件，使资产无须经遗嘱认证程序。本所负责资产清单、注入核对及夫妻共同财产与计税基础记录。
ILIT
不可撤销人寿保险信托
使身故保险金不计入应税遗产（现有保单转入后三年内身故仍计入遗产，§2035）；保费以年度免税赠与支付。本所负责赠与记录、Crummey 通知存档与 709。
SLAT
配偶终身受益信托
在使用免税额的同时，授予人可通过受益配偶间接受益。本所负责免税额测算、709 及授予人信托所得税。
GRAT
授予人保留年金信托
在上市或出售前转移资产未来增值；年金按 §7520 利率计算，仅超出该利率的增值可免赠与税转移。本所负责年金测算与评估协调。
IDGT
向有意缺陷授予人信托出售
以分期出售冻结资产价值，出售本身不确认所得。本所负责估值、利息与付款安排及授予人税负测算。
Dynasty
王朝信托与隔代转移免税额
用于多代传承与资产保护。本所负责隔代转移免税额的分配与台账。
Family LLC
家族 LLC 与有限合伙
统一管理家族资产，分批赠与份额；估值折扣视事实而定，并存在 §2036 计入风险。本所负责合格评估协调与合伙申报。
Charitable
慈善剩余信托与捐赠者建议基金
适用于低计税基础资产或流动性事件当年。本所负责扣除与收益测算及时点安排。
Foreign
境外父母的赠与与境外信托
收受境外个人赠与年度合计超过 $100,000，或收到境外信托分配，须申报 3520；美国人被视为境外信托所有人时另须确保 3520-A 申报；父母名下美国境内资产超过 $60,000 时可能须申报 706-NA。
QDOT
合格国内信托
配偶为非美国公民时适用婚姻扣除的前提；须在遗产税申报中作出选择，本金分配须缴遗产税。
Illustrative Analysis
同一份 $1,000,000 资产：遗嘱认证与生前信托
加州居民身故，名下资产总值 $1,000,000（含房产，未扣除房贷）。方案 A 仅有遗嘱，资产经法院遗嘱认证程序；方案 B 生前已设立可撤销生前信托并完成资产注入。
方案 A · 遗嘱认证方案 B · 生前信托
法定律师费
$23,000无法定费用法定执行人费
$23,000无法定费用法定费用合计
$46,000—程序
法院程序，文件公开不经法院，通常不公开解读
加州遗嘱认证的法定费用按资产总值而非净值计算，房贷较高的家庭负担更重。生前信托的效果取决于资产是否实际完成注入；未注入的资产仍可能须经遗嘱认证。
示例性测算，依加州遗嘱认证法 §10810 法定费率，不对应特定客户；未计入法院费用、评估费、信托设立及受托人报酬等费用，不构成对结果的承诺。
Perspective
规划的质量，往往在数年后的审计、尽职调查或家族变故中才受到检验。本所以该标准准备每一份文件。
Wen Shi · CPA, EA, CFA®
CFA®投资分析
任职证券与投资机构期间取得；对境内理财、基金与保单，先确认底层资产、发行人及信息可得性，据以判断美国税法下的定性与处置时点。
CPA执业与签署
美国注册会计师执照；意见署名负责，测算可复核、可追溯。
EAIRS 代表权
可在审计、征收及申诉程序中代表纳税人；跨境申报出现问题时，由本所直接回应。
J.D.法律程序（在读）
修读缘于亲历美国法律程序；跨境承接依赖授权书、公证、信托条款及继承声明，本所与律所在条款层面协作。
本所不销售保险或投资产品，不按资产规模收费。
Engagement
委托方式
规划协同按范围报价
与律所协同完成方案测算、评估协调、签署前税务审阅及签署后的资产注入核对。
范围与费用事先书面确定
年度管理年度聘任
709、1041 与 541、信托账目、3520/3520-A 及年度复核。
适用于已设立信托的家庭
委托流程
- 确认议题在联系页提交咨询议题确认表，或以邮件简述情况。
- 提交资料重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定；必要时事先签署保密协议。
- 确认与预约经确认适合后，付款 $599 预约。
- 会谈与备忘30 分钟在线会谈；会后提供一页书面备忘。
Suitability
适用客户
- 在加州持有房产或证券、尚未设立生前信托的家庭
- 资产接近或超过遗产税免税额、需要测算与规划的家庭
- 已设立信托、需要年度申报与信托会计的受托人与家庭
- 父母为非美国税务居民、收受赠与或继承的家庭
- 配偶一方为非美国公民的家庭
不适用情形
- 仅需起草法律文件、不需要财务与税务工作的情形
- 寻求保险或投资产品推荐的情形
如会谈确认需求不在服务范围内，本所将直接说明并退还费用。
本页为一般性税务信息（截至 2026 年 10 月），不构成针对特定情形的税务、法律或投资建议；规则与金额可能变动，实际适用须结合具体事实。Wen Shi 为美国注册会计师（CPA）、联邦税务执业资格持证人（EA）及 CFA® 持证人，法学博士（J.D.）在读，不提供法律意见；本所不提供投资建议，不销售保险或投资产品。法律文件由客户指定或本所推荐的执业律师起草；律师与本所分别签署委托书、分别收费。估值折扣、税务结果及 IRS 的认可均不作保证。