Pre-Immigration
入境前为成本最低的时点
成为美国税务居民前，可通过出售、重组或实体选择将成本基础调整至现值；起算日后同类安排即产生美国税。
家族税务 · 高净值家庭 · 跨境资产 · 代际传承
高净值家庭的税务结果，
多取决于安排的先后次序。
本所为资产横跨中美两地的家庭，就身份变更前的安排、上一代美国资产的遗产税暴露、境外信托及公司的美国税务定性与代际承接，提供税务规划及合规服务，并与两地律师协同落实。
先邮件联系
已沟通，预约会谈 · $599
先以邮件联系并提交基础资料 · 30 分钟 · 可于尔湾面谈 · 建立顾问关系后全额抵扣
邮件仅用于初步沟通；重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定；必要时签署保密协议。
本所观点
跨境家庭的税务结果，多取决于次序：身份变更与资产处置孰先，信托设立与赠与孰先，于上一代在世时安排抑或身后处理。同一组资产，次序不同，结果可相差数百万美元，且多数次序一经确定即难以回转。
- $60,000非美国居民持有美国境内资产的遗产税免税额（美国公民及居民为 $15,000,000）
- 40%超出部分的最高联邦遗产税率；中美之间无遗产税协定
- 75 日授予人身故后，境外公司追溯实体选择的期限
- 5 年入境前五年内注资的境外信托，入境后可能被视为授予人信托（§679）
01How We Work
分析框架
五项问题依序处理，前一项的结论决定后一项是否必要。
01身份
各家庭成员在美国税法下的身份？
需确认的事实公民、绿卡、实质居住测试、居民起算日及预期变化，父母与子女分别确定。
工作成果家庭身份图谱
02
资产
各项资产在美国税法下的定性？
需确认的事实按所在地、持有形式及法律性质归类：美国境内资产、境外公司（CFC / PFIC）、境外信托、境内理财及保单。
工作成果家庭资产负债表
03
窗口
哪些安排须于特定节点前完成？
需确认的事实居民起算日前的成本基础调整、在世期间的分配与赠与、身故后的实体选择期限；按不可逆程度排序。
工作成果入境前税务备忘
04
结构
何种持有方式在两套规则下均成立？
需确认的事实直接持有、境外公司、境外信托逐项比较：遗产税、成本基础、年度申报及中国一侧影响；与两地律师协同设计。
工作成果结构比较备忘
05
维护
结构建立后如何持续合规？
需确认的事实3520 / 3520-A、5471、8621、8938、FBAR 等年度申报；分配规划；授予人身故应急预案。
工作成果年度合规日历
02Key Considerations
关键事项
Estate Exposure
上一代的美国资产
非居民持有的美国房产、美股及美国公司股权属美国境内资产，免税额仅 $60,000；直接、公司或信托持有在遗产税、成本基础与持有成本上各有取舍。
Foreign Trusts
境外信托：在世与身后适用不同规则
授予人在世期间向美国受益人的分配一般不产生美国税；身故后多转为非授予人信托，累积收益日后分配须回溯计税并加计利息。
CFC & PFIC
境外公司及境内理财的定性
美国股东可能须就受控外国公司的部分未分配利润逐年计税；境内基金、理财及部分保单多构成 PFIC，缺乏年度信息时税负与申报成本显著增加。
Gifts & Reporting
赠与一般无税，漏报有罚
非居民向美国人赠与，年度合计超过 $100,000 须申报 Form 3520，罚则最高为赠与额的 25%；赠与美国房产适用赠与税，赠与美股一般不适用。
California
加州两项特别规则
附生存者权利的夫妻共同财产，一方身故时全部资产可获成本基础调整，联名共有通常仅半数；Prop 19 限制父母向子女转移房产时的地税基数承继。
03Illustrative Analysis
父母名下 $5,000,000 美国资产的三种安排
父母为中国税务居民、美国非居民，直接持有加州出租房产 $3,000,000 及美股 $2,000,000；子女为美国公民。以下仅比较联邦遗产税及赠与税层面。
| A · 维持现状 | B · 在世时赠与美股 | C · 经境外公司持有 | |
|---|---|---|---|
| 身故时的美国境内资产 | $5,000,000 | $3,000,000 | 原则上无（境外公司股权） |
| 联邦遗产税（约数） | ≈ $1,933,000 | ≈ $1,133,000 | 原则上不适用 |
| 子女取得的成本基础 | 按身故时市值调整 | 美股承继原成本；房产按身故时市值调整 | 不调整 |
| 其他成本 | — | 赠与年度申报 Form 3520 | 持有期间税负、FIRPTA 及年度申报；设立前须评估转移后果 |
解读
方案 B 使遗产税暴露减少约 $800,000，代价为放弃该部分美股于身故时的成本基础调整；浮盈较大时，该代价可能超过所节省的遗产税。方案 C 可消除遗产税，但增加持有期间税负与申报成本。取舍取决于浮盈、持有期、父母年龄及家庭安排。
示例性测算，不对应特定客户；遗产税按 2026 年税率表及非居民 $13,000 抵免额估算，未计入中国一侧税务、州税及交易成本，不构成对结果的承诺。
04Perspective
执业背景
规划的质量，往往在数年后的审计、尽职调查或家族变故中才受到检验。本所以该标准准备每一份文件。
CFA®投资分析
任职证券与投资机构期间取得；对境内理财、基金与保单，先确认底层资产、发行人及信息可得性，据以判断美国税法下的定性与处置时点。
CPA执业与签署
美国注册会计师执照；意见署名负责，测算可复核、可追溯。
EAIRS 代表权
可在审计、征收及申诉程序中代表纳税人；跨境申报出现问题时，由本所直接回应。
J.D.法律程序（在读）
修读缘于亲历美国法律程序；跨境承接依赖授权书、公证、信托条款及继承声明，本所与律所在条款层面协作。
本所不销售保险或投资产品，不按资产规模收费。
05Engagement
委托方式
初次咨询须先以邮件联系并提交基础资料，经确认适合后预约。
01
首次会谈
$599
30 分钟，由 Wen Shi 本人进行，可于尔湾面谈；会后提供一页书面备忘，列明美国税务暴露、可用窗口及后续步骤。
建立顾问关系后全额抵扣
先邮件联系已沟通，预约会谈 · $59902
专项规划
按范围报价
移民前规划、上一代美国资产安排、境外信托及公司审阅、以往年度申报补正；多方案比较并与两地律师协同执行。
范围与费用事先书面确定
03
年度顾问
年度聘任
合规日历与年度申报、信托分配规划、身份及资产变化即时介入、IRS 事务代理。
适用于结构已建立的家庭
初次咨询流程
- 1
邮件联系
简述情况及拟讨论事项；邮件仅用于初步沟通。
- 2
提交资料
敏感资料经加密通道传输，必要时事先签署保密协议。
- 3
确认与预约
经确认适合后，付款 $599 预约。
- 4
会谈与备忘
30 分钟会谈，视频、电话或尔湾面谈；会后提供一页书面备忘。
06Suitability
适用客户
- 父母为中国税务居民、名下持有美国房产、美股或美国公司股权的家庭
- 即将取得绿卡或入籍，境内仍持有房产、公司股权或金融资产的家庭
- 设有或拟设境外信托、受益人包括美国人的家庭
- 以往年度存在未申报境外赠与、账户或公司的家庭
不适用情形
- 仅需常规年度申报
- 以价格为首要考量
- 要求承诺节税金额
- 寻求投资或保险产品推荐
如会谈确认需求不在服务范围内，本所将直接说明并退还费用。
多数安排均有时效
成为税务居民之前、上一代在世之时、入籍之前、房产仍登记于父母名下之时——过此节点，余下的多为成本更高的补救。
邮件仅用于初步沟通；重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定；必要时签署保密协议。
本页为一般性税务信息，不构成针对特定情形的税务、法律或投资建议；规则与金额可能变动，实际适用须结合具体事实。Wen Shi 为美国注册会计师（CPA）、联邦税务执业资格持证人（EA）及 CFA® 持证人，法学博士（J.D.）在读，不提供法律意见；本所不提供投资建议，不销售保险或投资产品。 信托文件起草、移民申请及继承程序属律师执业范围。
家族税务
预约
家族税务 · 高净值家庭 · 跨境资产 · 代际传承
高净值家庭的税务结果，多取决于安排的先后次序。
本所为资产横跨中美两地的家庭，就身份变更前的安排、上一代美国资产的遗产税暴露、境外信托及公司的美国税务定性与代际承接，提供税务规划及合规服务，并与两地律师协同落实。
先以邮件联系并提交基础资料 · 30 分钟 · 可于尔湾面谈 · 建立顾问关系后全额抵扣 邮件仅用于初步沟通；重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定；必要时签署保密协议。
本所观点
跨境家庭的税务结果，多取决于次序：身份变更与资产处置孰先，信托设立与赠与孰先，于上一代在世时安排抑或身后处理。同一组资产，次序不同，结果可相差数百万美元，且多数次序一经确定即难以回转。
$60,000非美国居民持有美国境内资产的遗产税免税额（美国公民及居民为 $15,000,000）
40%超出部分的最高联邦遗产税率；中美之间无遗产税协定
75 日授予人身故后，境外公司追溯实体选择的期限
5 年入境前五年内注资的境外信托，入境后可能被视为授予人信托（§679）
决定结果的三个阶段。
规则发生变化的五个节点
- 成为美国税务居民起算日前仍可调整境外资产的成本基础
- 设立或注资境外信托受益人为美国人时，信托定性决定此后各年的税负与申报
- 父母在世期间授予人信托向美国受益人的分配一般不产生美国税
- 授予人身故境外公司的追溯实体选择须于 75 日内完成
- 回国或放弃身份§877A 退籍税及受赠方 40% 的承继税
How We Work
分析框架
五项问题依序处理，前一项的结论决定后一项是否必要。
1身份各家庭成员在美国税法下的身份？
需确认的事实公民、绿卡、实质居住测试、居民起算日及预期变化，父母与子女分别确定。
工作成果家庭身份图谱
2 资产各项资产在美国税法下的定性？
需确认的事实按所在地、持有形式及法律性质归类：美国境内资产、境外公司（CFC / PFIC）、境外信托、境内理财及保单。
工作成果家庭资产负债表
3 窗口哪些安排须于特定节点前完成？
需确认的事实居民起算日前的成本基础调整、在世期间的分配与赠与、身故后的实体选择期限；按不可逆程度排序。
工作成果入境前税务备忘
4 结构何种持有方式在两套规则下均成立？
需确认的事实直接持有、境外公司、境外信托逐项比较：遗产税、成本基础、年度申报及中国一侧影响；与两地律师协同设计。
工作成果结构比较备忘
5 维护结构建立后如何持续合规？
需确认的事实3520 / 3520-A、5471、8621、8938、FBAR 等年度申报；分配规划；授予人身故应急预案。
工作成果年度合规日历
Key Considerations
关键事项
Pre-Immigration
入境前为成本最低的时点
成为美国税务居民前，可通过出售、重组或实体选择将成本基础调整至现值；起算日后同类安排即产生美国税。
Estate Exposure
上一代的美国资产
非居民持有的美国房产、美股及美国公司股权属美国境内资产，免税额仅 $60,000；直接、公司或信托持有在遗产税、成本基础与持有成本上各有取舍。
Foreign Trusts
境外信托：在世与身后适用不同规则
授予人在世期间向美国受益人的分配一般不产生美国税；身故后多转为非授予人信托，累积收益日后分配须回溯计税并加计利息。
CFC & PFIC
境外公司及境内理财的定性
美国股东可能须就受控外国公司的部分未分配利润逐年计税；境内基金、理财及部分保单多构成 PFIC，缺乏年度信息时税负与申报成本显著增加。
Gifts & Reporting
赠与一般无税，漏报有罚
非居民向美国人赠与，年度合计超过 $100,000 须申报 Form 3520，罚则最高为赠与额的 25%；赠与美国房产适用赠与税，赠与美股一般不适用。
California
加州两项特别规则
附生存者权利的夫妻共同财产，一方身故时全部资产可获成本基础调整，联名共有通常仅半数；Prop 19 限制父母向子女转移房产时的地税基数承继。
Illustrative Analysis
父母名下 $5,000,000 美国资产的三种安排
父母为中国税务居民、美国非居民，直接持有加州出租房产 $3,000,000 及美股 $2,000,000；子女为美国公民。以下仅比较联邦遗产税及赠与税层面。
A · 维持现状B · 在世时赠与美股C · 经境外公司持有
身故时的美国境内资产
$5,000,000$3,000,000原则上无（境外公司股权）联邦遗产税（约数）
≈ $1,933,000≈ $1,133,000原则上不适用子女取得的成本基础
按身故时市值调整美股承继原成本；房产按身故时市值调整不调整其他成本
—赠与年度申报 Form 3520持有期间税负、FIRPTA 及年度申报；设立前须评估转移后果解读
方案 B 使遗产税暴露减少约 $800,000，代价为放弃该部分美股于身故时的成本基础调整；浮盈较大时，该代价可能超过所节省的遗产税。方案 C 可消除遗产税，但增加持有期间税负与申报成本。取舍取决于浮盈、持有期、父母年龄及家庭安排。
示例性测算，不对应特定客户；遗产税按 2026 年税率表及非居民 $13,000 抵免额估算，未计入中国一侧税务、州税及交易成本，不构成对结果的承诺。
Perspective
规划的质量，往往在数年后的审计、尽职调查或家族变故中才受到检验。本所以该标准准备每一份文件。
Wen Shi · CPA, EA, CFA®
CFA®投资分析
任职证券与投资机构期间取得；对境内理财、基金与保单，先确认底层资产、发行人及信息可得性，据以判断美国税法下的定性与处置时点。
CPA执业与签署
美国注册会计师执照；意见署名负责，测算可复核、可追溯。
EAIRS 代表权
可在审计、征收及申诉程序中代表纳税人；跨境申报出现问题时，由本所直接回应。
J.D.法律程序（在读）
修读缘于亲历美国法律程序；跨境承接依赖授权书、公证、信托条款及继承声明，本所与律所在条款层面协作。
本所不销售保险或投资产品，不按资产规模收费。
Engagement
委托方式
首次会谈
$599
30 分钟，由 Wen Shi 本人进行，可于尔湾面谈；会后提供一页书面备忘，列明美国税务暴露、可用窗口及后续步骤。
建立顾问关系后全额抵扣
先邮件联系 已沟通，预约会谈 · $599专项规划按范围报价
移民前规划、上一代美国资产安排、境外信托及公司审阅、以往年度申报补正；多方案比较并与两地律师协同执行。
范围与费用事先书面确定
年度顾问年度聘任
合规日历与年度申报、信托分配规划、身份及资产变化即时介入、IRS 事务代理。
适用于结构已建立的家庭
委托流程
- 邮件联系简述情况及拟讨论事项；邮件仅用于初步沟通。
- 提交资料敏感资料经加密通道传输，必要时事先签署保密协议。
- 确认与预约经确认适合后，付款 $599 预约。
- 会谈与备忘30 分钟会谈，视频、电话或尔湾面谈；会后提供一页书面备忘。
Suitability
适用客户
- 父母为中国税务居民、名下持有美国房产、美股或美国公司股权的家庭
- 即将取得绿卡或入籍，境内仍持有房产、公司股权或金融资产的家庭
- 设有或拟设境外信托、受益人包括美国人的家庭
- 以往年度存在未申报境外赠与、账户或公司的家庭
不适用情形
- 仅需常规年度申报
- 以价格为首要考量
- 要求承诺节税金额
- 寻求投资或保险产品推荐
如会谈确认需求不在服务范围内，本所将直接说明并退还费用。
本页为一般性税务信息，不构成针对特定情形的税务、法律或投资建议；规则与金额可能变动，实际适用须结合具体事实。Wen Shi 为美国注册会计师（CPA）、联邦税务执业资格持证人（EA）及 CFA® 持证人，法学博士（J.D.）在读，不提供法律意见；本所不提供投资建议，不销售保险或投资产品。 信托文件起草、移民申请及继承程序属律师执业范围。