Entity
实体选择与设立
C 公司、S 公司、LLC 与合伙的税务比较；S 公司选择；实体转换与重组。注册与章程文件由律师办理。
本所观点
企业的税负，在交易发生与账务处理时已大致确定，申报只是把结果呈现出来。本所以年度为周期工作：年初建立合规日历，年中测算，年末规划，次年按时申报，并在 IRS 与 FTB 来函时代表企业应对。
- $800加州公司最低特许经营税及 LLC 年度税
- 9.3%加州 PTET 税率；选择延续至 2030 纳税年度
- $2,0002026 年起 1099-NEC 与 1099-MISC 的申报门槛（此前 $600）
- $25,000外资持股 25% 以上的美国公司或外资单一成员 LLC 未申报 Form 5472 的起始罚款
01How We Work
年度工作流程
01建档
企业有哪些申报义务？
需确认的事实实体类型与纳税身份、各州税务关联、员工与独立承包商、境外股东与关联交易。
工作成果合规日历
02
申报
是否按时、准确？
需确认的事实联邦与州所得税、预估税、薪资与 1099、销售税。
工作成果已提交的申报
03
测算
年中税负如何？
需确认的事实年中利润测算、PTET 决策、S 公司股东合理薪酬复核。
工作成果年中测算
04
规划
年末还能做什么？
需确认的事实折旧与 §179、研发抵免与 §174A、会计方法、实体结构。
工作成果年末规划备忘
05
代理
来函与审计如何处理？
需确认的事实IRS 与 FTB 通知回复、审计应对、申诉及罚款减免；以 2848 及 FTB 3520-BE 授权代表。
工作成果回复与代理文件
02Key Considerations
八类业务
Income Tax
联邦与州所得税申报
1120、1120-S、1065 及 K-1、K-2/K-3；加州 100、100S、565、568；公司预估税、$800 最低特许经营税与 LLC 费。
Payroll
薪资与信息申报
941/940、W-2；加州 DE 9/DE 9C（2026 年 SDI 1.3%，工资无上限）；S 公司股东合理薪酬；1099-NEC 门槛 $2,000。
Sales Tax
销售税与多州税务
加州 CDTFA 登记与申报（州外卖家上一或本日历年度向加州销售额超过 $500,000 须登记）；各州税务关联审查与所得分摊。
Planning
税收优惠与年度规划
研发抵免与 §174A；100% 红利折旧与 §179（2026 年上限 $2,560,000）；§199A；加州 PTET；会计方法（前三年平均年总收入不超过 $32,000,000 可适用收付实现制）。
Inbound
外资在美企业
Form 5472；关联交易与转让定价；向境外支付的预提税与 1042/1042-S；FIRPTA；在美登记的外国公司须申报实际受益人信息。
Representation
IRS 与 FTB 事务代理
通知回复、审计应对、申诉与罚款减免；由 EA/CPA 作为经授权代表出面处理。
Transactions
重组、并购与交接
股权与资产收购、收购价格分摊、企业交接；科技公司的融资与并购见「硅谷创投」。
03Illustrative Analysis
同一笔 $1,000,000 利润：是否选择加州 PTET
加州 S 公司，唯一股东为加州居民、夫妻合并申报，公司当年加州来源净利润 $1,000,000。股东适用联邦 37% 边际税率；业务为特定服务业，不适用 §199A；股东个人州税扣除已受 SALT 上限限制。
| 未选择 PTET | 选择 PTET | |
|---|---|---|
| 企业层面缴纳的 PTET（9.3%） | — | $93,000 |
| 转入股东的联邦应税所得 | $1,000,000 | $907,000 |
| 联邦所得税节省（37%） | — | $34,410 |
| 股东可用的加州抵免 | — | $93,000 |
解读
差额约 $34,410。PTET 在企业层面扣除，不受个人 SALT 上限约束；股东以等额抵免冲减个人加州税。选择须在按期提交的原始申报表上作出，当年不可撤销；6 月 15 日未按规定预缴，抵免将减少 12.5%。
示例性测算，不对应特定客户；已简化，未计入 S 公司 1.5% 加州税、加州抵免的适用限制及其他州税等因素，不构成对结果的承诺。
04Perspective
执业背景
规划的质量，往往在数年后的审计、尽职调查或家族变故中才受到检验。本所以该标准准备每一份文件。
CFA®投资分析
任职证券与投资机构期间取得；对境内理财、基金与保单，先确认底层资产、发行人及信息可得性，据以判断美国税法下的定性与处置时点。
CPA执业与签署
美国注册会计师执照；意见署名负责，测算可复核、可追溯。
EAIRS 代表权
可在审计、征收及申诉程序中代表纳税人；跨境申报出现问题时，由本所直接回应。
J.D.法律程序（在读）
修读缘于亲历美国法律程序；跨境承接依赖授权书、公证、信托条款及继承声明，本所与律所在条款层面协作。
本所不销售保险或投资产品，不按资产规模收费。
05Engagement
委托方式
三种层次均按年度报价，范围与费用事先书面确定。
02
申报与规划
年度报价
在合规申报基础上，增加年中测算、PTET 决策、S 公司股东薪酬复核与年末规划备忘。
适合盈利的合伙企业与 S 公司
03
顾问与代理
按范围报价
实体重组、外资架构与 5472、研发抵免、并购，以及 IRS 与 FTB 事务代理。
适合成长期企业与外资子公司
初次咨询流程
- 1
确认议题
在联系页选择「企业税务」，勾选需要的服务。
- 2
提交资料
最近两年申报表与财务报表；重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定。
- 3
范围与报价
以邮件确认服务范围、日历与年度费用。
- 4
签约与启动
签署委托书，建立合规日历。
06Suitability
适用客户
- 在加州经营的 S 公司、C 公司、LLC 与合伙企业
- 有员工或大量独立承包商的企业
- 向多州销售或通过电商平台销售的企业
- 外资持股的美国公司与在美子公司
- 收到 IRS 或 FTB 通知、需要代理的企业
不适用情形
- 只需记账、不需要税务申报与规划的情形
如会谈确认需求不在服务范围内，本所将直接说明并退还费用。
先建立合规日历，再谈节税。
提交咨询议题后，我们以邮件确认服务范围、申报日历与年度报价。
邮件仅用于初步沟通；重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定；必要时签署保密协议。
本页为一般性税务信息（截至 2026 年 10 月），不构成针对特定情形的税务、法律或投资建议；规则与金额可能变动，实际适用须结合具体事实。Wen Shi 为美国注册会计师（CPA）、联邦税务执业资格持证人（EA）及 CFA® 持证人，法学博士（J.D.）在读，不提供法律意见；本所不提供投资建议，不销售保险或投资产品。注册与章程等法律文件由律师办理。所列截止日以日历年度纳税人为例，遇周末或法定假日顺延。
企业税务
预约
企业税务 · 联邦与加州
按时、准确的申报是底线；税负在申报之前已大致确定。
为在加州经营的企业、华人企业主及外资在美子公司，提供联邦与州所得税申报、薪资与信息申报、年度规划，以及 IRS 与加州 FTB 事务代理。
先提交议题 · 我们以邮件确认范围与报价 邮件仅用于初步沟通；重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定；必要时签署保密协议。
本所观点
企业的税负，在交易发生与账务处理时已大致确定，申报只是把结果呈现出来。本所以年度为周期工作：年初建立合规日历，年中测算，年末规划，次年按时申报，并在 IRS 与 FTB 来函时代表企业应对。
$800加州公司最低特许经营税及 LLC 年度税
9.3%加州 PTET 税率；选择延续至 2030 纳税年度
$2,0002026 年起 1099-NEC 与 1099-MISC 的申报门槛（此前 $600）
$25,000外资持股 25% 以上的美国公司或外资单一成员 LLC 未申报 Form 5472 的起始罚款
以年度为周期的合规与规划。
加州日历年度企业的关键截止日
- 1 月 31 日1099-NEC 与 W-2；2026 年支付起 1099 门槛为 $2,000
- 3 月 15 日1120-S、1065 及加州 100S、565、568（合伙型 LLC）
- 4 月 15 日1120 与加州 Form 100；LLC 年度税 $800（3522）
- 6 月 15 日加州 PTET 预缴；LLC 费估算（3536）
- 每季度941 与加州 DE 9 / DE 9C；联邦公司预估税于第 4、6、9、12 个月各缴 25%，加州为 30% / 40% / 0 / 30%
How We Work
年度工作流程
1建档企业有哪些申报义务？
需确认的事实实体类型与纳税身份、各州税务关联、员工与独立承包商、境外股东与关联交易。
工作成果合规日历
2 申报是否按时、准确？
需确认的事实联邦与州所得税、预估税、薪资与 1099、销售税。
工作成果已提交的申报
3 测算年中税负如何？
需确认的事实年中利润测算、PTET 决策、S 公司股东合理薪酬复核。
工作成果年中测算
4 规划年末还能做什么？
需确认的事实折旧与 §179、研发抵免与 §174A、会计方法、实体结构。
工作成果年末规划备忘
5 代理来函与审计如何处理？
需确认的事实IRS 与 FTB 通知回复、审计应对、申诉及罚款减免；以 2848 及 FTB 3520-BE 授权代表。
工作成果回复与代理文件
Key Considerations
八类业务
Entity
实体选择与设立
C 公司、S 公司、LLC 与合伙的税务比较；S 公司选择；实体转换与重组。注册与章程文件由律师办理。
Income Tax
联邦与州所得税申报
1120、1120-S、1065 及 K-1、K-2/K-3；加州 100、100S、565、568；公司预估税、$800 最低特许经营税与 LLC 费。
Payroll
薪资与信息申报
941/940、W-2；加州 DE 9/DE 9C（2026 年 SDI 1.3%，工资无上限）；S 公司股东合理薪酬；1099-NEC 门槛 $2,000。
Sales Tax
销售税与多州税务
加州 CDTFA 登记与申报（州外卖家上一或本日历年度向加州销售额超过 $500,000 须登记）；各州税务关联审查与所得分摊。
Planning
税收优惠与年度规划
研发抵免与 §174A；100% 红利折旧与 §179（2026 年上限 $2,560,000）；§199A；加州 PTET；会计方法（前三年平均年总收入不超过 $32,000,000 可适用收付实现制）。
Inbound
外资在美企业
Form 5472；关联交易与转让定价；向境外支付的预提税与 1042/1042-S；FIRPTA；在美登记的外国公司须申报实际受益人信息。
Representation
IRS 与 FTB 事务代理
通知回复、审计应对、申诉与罚款减免；由 EA/CPA 作为经授权代表出面处理。
Transactions
重组、并购与交接
股权与资产收购、收购价格分摊、企业交接；科技公司的融资与并购见「硅谷创投」。
Illustrative Analysis
同一笔 $1,000,000 利润：是否选择加州 PTET
加州 S 公司，唯一股东为加州居民、夫妻合并申报，公司当年加州来源净利润 $1,000,000。股东适用联邦 37% 边际税率；业务为特定服务业，不适用 §199A；股东个人州税扣除已受 SALT 上限限制。
未选择 PTET选择 PTET
企业层面缴纳的 PTET（9.3%）
—$93,000转入股东的联邦应税所得
$1,000,000$907,000联邦所得税节省（37%）
—$34,410股东可用的加州抵免
—$93,000解读
差额约 $34,410。PTET 在企业层面扣除，不受个人 SALT 上限约束；股东以等额抵免冲减个人加州税。选择须在按期提交的原始申报表上作出，当年不可撤销；6 月 15 日未按规定预缴，抵免将减少 12.5%。
示例性测算，不对应特定客户；已简化，未计入 S 公司 1.5% 加州税、加州抵免的适用限制及其他州税等因素，不构成对结果的承诺。
Perspective
规划的质量，往往在数年后的审计、尽职调查或家族变故中才受到检验。本所以该标准准备每一份文件。
Wen Shi · CPA, EA, CFA®
CFA®投资分析
任职证券与投资机构期间取得；对境内理财、基金与保单，先确认底层资产、发行人及信息可得性，据以判断美国税法下的定性与处置时点。
CPA执业与签署
美国注册会计师执照；意见署名负责，测算可复核、可追溯。
EAIRS 代表权
可在审计、征收及申诉程序中代表纳税人；跨境申报出现问题时，由本所直接回应。
J.D.法律程序（在读）
修读缘于亲历美国法律程序；跨境承接依赖授权书、公证、信托条款及继承声明，本所与律所在条款层面协作。
本所不销售保险或投资产品，不按资产规模收费。
Engagement
委托方式
申报与规划年度报价
在合规申报基础上，增加年中测算、PTET 决策、S 公司股东薪酬复核与年末规划备忘。
适合盈利的合伙企业与 S 公司
顾问与代理按范围报价
实体重组、外资架构与 5472、研发抵免、并购，以及 IRS 与 FTB 事务代理。
适合成长期企业与外资子公司
委托流程
- 确认议题在联系页选择「企业税务」，勾选需要的服务。
- 提交资料最近两年申报表与财务报表；重要资料不通过普通邮件发送，传输方式另行约定。
- 范围与报价以邮件确认服务范围、日历与年度费用。
- 签约与启动签署委托书，建立合规日历。
Suitability
适用客户
- 在加州经营的 S 公司、C 公司、LLC 与合伙企业
- 有员工或大量独立承包商的企业
- 向多州销售或通过电商平台销售的企业
- 外资持股的美国公司与在美子公司
- 收到 IRS 或 FTB 通知、需要代理的企业
不适用情形
- 只需记账、不需要税务申报与规划的情形
如会谈确认需求不在服务范围内，本所将直接说明并退还费用。
本页为一般性税务信息（截至 2026 年 10 月），不构成针对特定情形的税务、法律或投资建议；规则与金额可能变动，实际适用须结合具体事实。Wen Shi 为美国注册会计师（CPA）、联邦税务执业资格持证人（EA）及 CFA® 持证人，法学博士（J.D.）在读，不提供法律意见；本所不提供投资建议，不销售保险或投资产品。注册与章程等法律文件由律师办理。所列截止日以日历年度纳税人为例，遇周末或法定假日顺延。